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美國國稅局本月確立最終的 2022 年度納稅指南，其中明訂NFT、穩定幣也將與加密貨幣使用相同的規則徵稅。IRS 建議接收、賺取、轉移或出售加密貨幣以獲得任何經濟利益，包括挖礦和質押活動的納稅人誠實申報加密貨幣收益並繳稅。
（前情提要：美國國稅局《2022納稅指南》: “NFT、穩定幣” 將比照加密貨幣規則課稅！ ）
（背景補充：美國加密稅收入門｜你的加密貨幣行為到底要不要納稅？如何納？ ）
隨著美國 2022 年聯邦納稅申報即將在 4 月中旬截止，美國國稅局（IRS）本月發布 2022 年度聯邦所得稅申報納稅指南，要求納稅人報告「所有與數位資產相關的收入」，今年最終敲定的重大變化之一是 NFT、穩定幣也將與加密貨幣使用相同的規則徵稅，此外也需將數位資產投資的收益和虧損情況呈現在應税收入中。
據《Cointelegraph》報導，直至 2021 年美國國稅局在報告表格中都使用「虛擬貨幣」一詞，今年 IRS 已將表格用詞更新為「數位資產」。所有美國公民都必須在申報時回答有關加密貨幣的問題，「無論他們是否參與任何涉及數位資產的交易」。
美國國稅局將加密貨幣作為財產徵稅，這意味著投資者在購買或持有資產時無需為其資產納稅，在出售或交易資產時則須報告相關資本收益和損失並納稅。今年有三種報稅表納入有關數位資產收入的提問： 1040（個人所得稅申報表）、1040-SR（老年人納稅申報表）和 1040-NR（美國非稅務居民的外國人所得稅申報表）。
延伸閱讀：美國國稅局《2022納稅指南》: “NFT、穩定幣” 將比照加密貨幣規則課稅！
IRS 要求納稅人誠實申報加密貨幣收入
IRS 首先表明，如納稅人在 2022 年期間，收到數位資產（作為報酬、獎勵、財產或服務的付款）或以出售、交易、贈送或其他方式處置數位資產，「建議」在以下實例選項勾選「是」誠實報告：
- 對於所提供的財產或服務，收到數位資產作為付款；
- 收到數位資產作為報酬或獎勵
- 收到新的數位資產作為挖礦、質押和類似活動的成果；
- 收到數位資產作為硬分叉的成果；
- 為財產和服務在交易所處理數位資產；
- 在交易所處理數位資產或交易另一項數位資產；
- 出售數位資產
- 作為禮物免費轉讓數位資產或者以其他方式處置數位資產中的其他經濟利益。
唯一通常不需要納稅人勾選「是」的情況是，他們是否純粹在錢包和帳戶中持有數位資產、在他們擁有的錢包之間互相轉移資產或以美元等法幣購買數位資產，包括通過 PayPal 和 Venmo 等電子平台。
除了必須以是或否回答上述問題外，符合條件的納稅人還必須另外用 8949 表格申報與其數位資產交易相關的所有收入。
IRS 擴大加密逃稅執法
目前美國的加密貨幣徵稅的法律和規定仍未完善，美國國稅局目前透過要求納稅人每年在所得稅申報表中報告加密貨幣交易活動和收入，希望透過納稅人自行誠實申報的方式進行加密貨幣徵稅，儘管美國國稅局正在加大加密貨幣稅收的執法力度。
CryptoTaxAudit 創辦人 Clinton Donnelly 向《Business Insider》評論警告不如實或是乾脆不報告加密貨幣收入可能面臨慘重法律後果：
「美國國稅局有兩種執法方式：如果你沒有報告你的所有活動，你的納稅申報表就是不准確的，你可能會受到 20% 的不准確罰款，外加利息。但是，如果你沒有提交任何申報文件，而美國國稅局發現你的逃稅行為，每年將被處以最高 250,000 美元的罰款和最高五年的監禁。」
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